Terug naar Nieuwsbrief artikelen.Eindejaarstips: Het huis
Voldoe tijdig aan renseigneringsplicht bij eigenwoningschuld aan eigen BV
Het kan aantrekkelijk zijn om geld te lenen van de eigen BV om hiermee de kosten van aanschaf of verbetering van een eigen woning te financieren. Sinds 1 januari 2013 is de rente op deze eigenwoningschuld alleen aftrekbaar als de gegevens over de lening tijdig en correct zijn doorgegeven aan de Belastingdienst. Voor deze renseigneringsplicht is een formulier “Opgaaf lening eigen woning” ter beschikking gesteld op de website van de Belastingdienst. Deze renseigneringsplicht geldt overigens alleen als het gaat om een lening die op of na 1 januari 2013 is aangegaan.
De melding aan de Belastingdienst moet bij de aangifte worden gedaan, maar uiterlijk op 31 december van het jaar dat volgt op het jaar waarin de lening is aangegaan. Bent u dus in 2013 een dergelijke lening aangegaan, dan moet deze (als de aangifte nog niet is ingediend) uiterlijk per 31 december 2014 zijn gemeld. Wijzigingen in de lening bij de eigen BV die in 2014 zijn opgetreden, moet u vóór 1 februari 2015 melden aan de Belastingdienst.
Verlaag box 3-vermogen door vooruitbetaling hypotheekrente
Wie vermogensrendementsheffing in box 3 moet betalen, kan zijn vermogen per 1 januari 2015 verminderen door al in 2014 hypotheekrente vooruit te betalen. Bijkomend voordeel is dat het hoogste tarief voor aftrek van hypotheekrente in 2014 ook nog eens hoger is dan in 2015 (51,5% in plaats van 51%). Het moet wel gaan om hypotheekrente die betrekking heeft op maximaal de eerste zes maanden van 2015. Als door de vooruitbetaling in 2014 in 2015 wordt voldaan aan de voorwaarden voor de aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld, bestaat daar toch geen recht op.
Neem schuld in box 3 in aanmerking voor te laat opgelegde voorlopige aanslag
Wie vóór 1 oktober 2014 de Belastingdienst heeft verzocht om een voorlopige aanslag op te leggen, mag het bedrag van de voorlopige aanslag als schuld in box 3 opnemen, als de Belastingdienst de voorlopige aanslag niet vóór 1 januari 2015 heeft opgelegd.
Los kleine hypotheek af om eigenwoningforfait te ontlopen
Het kan interessant zijn om een kleine hypotheek af te lossen die nog rust op een eigen woning. Voor een eigen woning geldt het eigenwoningforfait. Deze bijtelling op het inkomen verlaagt de aftrek van hypotheekrente. Als er geen of een kleine hypotheek op de eigen woning rust, hoeft (een deel van) het eigenwoningforfait niet bij het inkomen te worden geteld. Een bijkomend voordeel van het aflossen van een kleine hypotheek is dat het box 3-inkomen minder zal worden, zodat de aflossing ook nog eens belasting in box 3 kan besparen.
